哪些单位需要税务审计？税务审计的对象与范围解析

税务审计是评价企业财务状况、经营风险的有效手段。在税收收入的管理和运用过程中，税务审计起到重要的监管作用。税务审计的对象范围及其具体实施内容在我国的税收征管中十分重要。本文将探讨税务审计的对象与范围，以便我们更好地理解该方面的相关内容。

首先需要明确的是，税务审计的对象范围与税务部门管理收缴税款和社保费款的法定义务相关。也就是说，凡是与税收有关的单位、个人在某些方面都会受到税务审计的监督范围之内。从宏观层面来讲，税务部门对全国各级税务机关、主管部门、税源管理机关、税务征管机构等单位的工作开展税务审核，也确保这些单位的税务管理职能得到落实。

在税务审核过程中，个人申报税款、纳税单位缴纳税款的情况也都会成为审计的具体对象。从征管对象的角度来分享，一般可以将税务审计的对象区分为三类：企业纳税人、个人纳税人和非纳税人。各类对象都有各自的特点和规定要求，下面我们分别探讨。

1. 企业纳税人

企业纳税人即企业纳税主体，是关注重点，也是税务部门必须保证合规作为的对象。具体来看，企业纳税主体应当承担地方税、国家税，社保费税款等公共财政税款的缴纳义务。在税务审核中，企业纳税人的应纳税款及其具体的税负情况将作为审核事项之一，被认定并加以督促落实。

对于企业纳税人而言，税务审计一般应以其所在地的国地税局或其主管税务机构为主，法人或实际控制人应及时配合审计工作，积极主动引入第三方专业机构进行审计，发现问题及时解决并如实申报。

2. 个人纳税人

个人纳税人是指自然人以及所得计算按个人税的其他主体，也是税务审计的监管对象之一。个人纳税人在税务审核中，主要是审核他们的家庭住宅、车辆、子女教育等方面的抵扣情况，以及部分短期性租赁、出租等活动的所得申报情况，并对申报的相应税务处理结果进行审核。

对于个人纳税人而言，税务审计可能并不常见，一般通过不断加强对个人所得纳税的规范化要求、建立信用积分制度、电子化申报及数字防篡改等手段，从源头上减少纳税人漏税行为的产生，保障税收的公平公正。

3. 非纳税人

在税务审计中，非纳税人是比较特殊和少见的一个对象。其表示的纳税义务主体，并非缴纳所有税种税款。比如，公共组织、事业单位、金融企业以及非营利组织等，它们的经济行为不一定与营利有关，也没有实质上的营利性质。对于这些单位，除了监管税务机构之外，其他部门或单位都不用对其经济活动进行税务审核。

综上所述，税务审计是保障税收征纳工作的重要手段，但不同类别的纳税对象是具有自身的特点和需求的。因此，从税收征管实践出发，节约成本和资源，提高审核效率，规避风险，打破审计壁垒，整合信息和管理要素，将是未来税收征管更好发展的重点议题。