外企企业所得税是什么？其税率和计算方法是怎样的？本文将为您详细解答这些问题，让您对外企企业所得税有更深刻的理解。

一、什么是外企企业所得税？

外企企业所得税是指在中国境内注册的外商投资企业（FDI）所需要缴纳的税种，也包括中国大陆企业与香港、台湾、澳门（简称“港澳台”）地区企业之间的合资企业及合作企业所需缴纳的税种。其它类似的投资模式，如独资企业等，同样适用外企企业所得税的规定。

外企企业所得税是按照企业在中国的税前利润计算并缴纳的。税前利润是企业从各种运营活动中获得的收入减去相关费用、折旧、摊销以及损失等等。外企企业所得税的计算基准点在税前利润，税率为企业在中国的年度利润总额的百分比，这个税率通常是全球利润的30%。如果企业年度利润总额较低，如低于30%，则实际要交的税率将会低于30%。

二、外企企业所得税的计算方法

（1）计算基准点

计算基准点是企业在中国的税前利润。税前利润是企业在中国所有业务收入扣除所有相关费用、折旧、摊销及损失等其他费用后的结果。因此，计算基准点上可以扣除办公、研究和开发等成本。此外，企业可能会缴纳其他税金，如增值税、消费税、个人所得税等等，这些税金并不计入外企企业所得税计算基准点范围。

（2）税率

外企企业所得税的税率为企业在中国的年度利润总额的百分比。这通常是全球利润的30%。如果企业在中国的年度利润总额低于30%，则实际税率将会低于30%。如企业第一年度在中国的税前利润为10万元，根据税率为30%计算，实际应缴纳的所得税金额为3万元。如果企业在第二年度税前利润为20万元，则应缴纳6万元所得税。

三、外企企业所得税的申报方式

外企企业所得税申报包括月度申报和年度申报两种方式。如果外企是中外合资企业（JV）或者中外合作企业（EJV），则通常会优先使用月度申报。如果企业是外商独资企业（WFOE），则年度申报为主。

月度申报是指在每个税务月的20日前所需申报企业当月产生的税前利润、应纳税所得额、缴纳的所得税，还需逐笔报告开具发票的情况。月度申报提供更为详细的财务信息，能够更好地防范税务风险。年度申报是指在每个税务年度结束后的3个月内，提交外企在中国当年度所有的公司财务账簿、报表以及企业所得税纳税申报表等其他相关财务报税材料。

四、外企企业所得税的优惠政策

中国税务部门针对外商投资企业提供了诸多税收优惠政策，以吸引更多的投资。其中，外企的研发支出、技术转让、员工教育培训、政府批准的技术改造等活动可享受一定比例的税收抵免。此外，对于开展新能源、绿色环保以及环境保护等投资的外企，也可享受更多的税收优惠政策。

总的来说，外企企业所得税是中国推行的税收政策之一，其税率和计算方法较为稳定和统一。由于存在许多税收优惠政策，因此外企企业所得税的实际缴纳税率通常低于标准税率。对于外企而言，需要仔细阅读相关法律条款和规章制度，以便充分利用税收优惠政策，合理化降低企业的财务成本。(完)