哪些企业适用增值税？汇总纳税！

增值税（Value Added Tax，简称VAT）是全球应用广泛的一种流转税，其特点在于由企业、事业单位等纳税人按照销售额进行缴纳，旨在促进资源配置的优化和效率的提升，同时也是政府财政收入的重要来源。那么，哪些企业适用增值税呢？本文就为您进行一次汇总梳理，希望能给读者一些启示和参考。

一、增值税的适用范围

增值税纳税对象一般包括企业、事业单位、个体工商户等。在我国，增值税的适用范围主要分为以下几个方面：

1.工业生产企业及小企业

工业生产企业和小企业通常是增值税的主体纳税人群体。其中涉及的行业类别比较广泛，包括机械、化工、建材、食品、家居等等。

2.商业企业

商业企业是固定消费品或非耐用品的流通环节，主要包括零售业、批发业、物流仓储等。

3.服务业企业

服务业企业是指提供知识、技术、劳务等服务的企业，如餐饮、旅游、物业等。

4.进出口企业

进出口企业是指从事贸易进出口活动的单位。

5.网络销售企业

近年来，网络销售逐渐成为商业模式的新风向，一些网络销售商家也需要缴纳增值税。

6.跨境电商企业

跨境电商企业在境外从事销售活动时，需要进行跨境电商税务登记，并向海关缴纳相应的税款。

二、增值税汇总纳税的适用条件

增值税汇总纳税是一种纳税模式，相对于分类纳税而言，其纳税主体为总公司，除总公司外，分支机构不再单独缴纳增值税，而是由总公司统一汇总纳税。增值税汇总纳税需要满足以下条件：

1.企业属于总公司和分支机构的关系

汇总纳税的前提是需要有总公司和分支机构两个法人实体，且必须是有资质的分支机构，即分支机构要有纳税人资格。

2.分支机构经营本身不会产生利润

分支机构自身业务经营不产生利润或是利润极低时，更适合选择增值税汇总纳税，由总公司统一缴纳纳税。

3.分支机构间业务流转频繁

分支机构之间互相合作、业务流转频繁，如果使用分类纳税，会增加纳税成本和管理成本，而增值税汇总纳税可以实现跨机构销售、跨机构采购等财务流转。

4.分支机构依据成本加成结算价格

在分类纳税制度下，分支机构销售商品或服务给其它分支机构时，需按照实际销售价格缴纳增值税，成本等费用也不予扣除，因此分支机构要考虑成本加成处理。而利用增值税汇总纳税，各分支机构对外销售无需额外缴纳增值税，所以不需要考虑成本加成的问题。

三、如何申请增值税汇总纳税？

企业在申请增值税汇总纳税之前，需要了解相关规定和操作流程，具体包括以下几个方面：

1.合理规划分支机构的布局

分支机构如何设置合理是选择增值税汇总纳税的关键，可以结合业务需求进行评估，确定相应的分支机构数量和布局方式。

2.提供相关材料进行申请

企业需要提供全面的资料，包括注册执照、组织机构代码证、税务登记证等。在申请过程中还需要注意与地方税务局进行沟通。

3.向总局提交申请材料

企业需要查看增值税汇总纳税的申请要求，完成申请表格与相关证明材料，向税务总局提交。

4.等待审批结果

企业在向税务总局提交申请后需等待审批结果，审批通过后需要及时按要求对纳税申报、税款缴纳进行管理。

总之，增值税纳税是企业日常管理中的必修课，合理选择纳税模式、严格合规纳税，对企业成长和发展至关重要。同时，鼓励应用数字化工具，自动化计算、汇总纳税等方式为企业的税务工作提供更科学、高效、便捷的解决方案。