境外合伙人如何纳税？详细解读国家税务总局政策规定

随着经济全球化的进程不断推进，越来越多的中国企业家与外国投资者合作成立合伙企业，这种合作方式不光可以降低企业承担风险的压力，还可以有效地提升企业的营运效率。但由于涉及多个国家和地区，合伙企业的财务纳税问题也就变得尤为复杂。于是，本文就为大家带来一篇详细解读国家税务总局政策规定的文章，旨在帮助境外合伙人更好地理解如何落实纳税义务。

何谓合伙企业？

合伙企业是指两个以上的自然人、法人、其他组织等出资共同从事经营活动，共享经营利润、承担经营风险的营利性组织形式。在国际上，合伙企业又被称为“有限合伙制度”，主要用于创新型企业、研发型企业、投资型企业中。目前，中国政府对合伙企业实施比较宽松的管理政策，吸引了大量的国内外投资人共同开展业务。

合伙企业的税收管理

在合伙企业中，境外合伙人作为合伙人之一，其纳税义务并不与国内合伙人一致，需要根据境外地区的税收管理体系向本国纳税。按照国际税收惯例，境外合伙人可以按照以下两种方式落实纳税义务。

1.所得来源国税务部门收税

这种方式是指，合伙企业所得的利润，由所在国或地区的税务部门根据收益分成比例征收所得税。例如，某国与中国合作开设出口企业，中国为该企业提供人员和设备，某国为其提供土地等资源。当此企业盈利时，各国根据协议规定分别分成，企业营业所得中的分成部分分别纳税到各自的国家。

2.自行申报纳税

按照此方式，境外合伙人应按实际分成比例自行向所在国或地区的税务部门申报营业所得并纳税。例如，一家开展数字营销业务的中美合资公司，以美国公司身份在中国成立，美方负责提供技术和人力资源，中方负责市场和宣传。营业所得分成比例为7:3，这时企业在中国缴纳所得税并同时在美国自行向税务部门申报纳税。

总之，两种纳税方式各有优劣，境外合伙人在选择之前应充分了解自己所面临的税收政策，结合企业的具体情况制定合理的纳税方案。

纳税注意事项

除了了解纳税方式，境外合伙人还要注意以下事项：

1.及时了解所在国或地区的税收政策，根据企业营业准则和税收协定规定计算所得税额；

2.关注税种变更和税率调整，保持财税报告资料的及时更新；

3.确定资产价值和收益分配方式，制定合理的资本金和所得税计划；

4.注意营业所得对税前和税后的影响，适时制定所得计划和纳税策略。

结语

本文针对境外合伙人如何纳税的问题进行了详细讲解，希望能够给合伙企业的境外投资者带来一定的帮助。境外合伙人在纳税过程中应该了解清楚所面临的税收政策，结合实际情况制定合理的纳税方案，并做好相关资料的整理和更新工作，确保税务合规。在此基础上，境外合伙人可以更好地参与到企业经营和发展中，共创更美好的未来。