开发票税记入哪些分录？初学者必知的基础知识

如果你是一位刚刚入门的企业财务人员，相信你一定对发票和税务的关系感到蒙圈。发票和税务是企业运营中不可或缺的两个环节，因为它们的重要性，不正确的处理会导致不同程度的财务损失和法律风险。

我们知道，企业在进行交易时必须开具发票，而开具发票的同时也需要税务处理。那么，在开具发票时，发票税务应该记入什么分录呢？让我们来一探究竟。

一、增值税一般纳税人开具发票记账

对于一般纳税人而言，企业开具的货物销售发票和服务发票都是需要交纳增值税的，所以需要开具增值税专用发票。那么，开具增值税专用发票应该记入哪些分录呢？

1.开票

对于增值税专用发票的开具，需要在借方记账。记账科目为应付账款。应付账款的记账方式是：购货方应付账款（资产）——增值税专用发票（费用）

2.累计抵扣

通过购买货物或者服务，企业有权在增值税应税销售额中抵扣相应的增值税。因此，在累计抵扣方面，企业需要借记应交增值税——进项税额。同时，需要在立账时将销项税额转入应交税金——销项税额。

3.核定纳税方法

对于企业的利润方法，包括增值税实行差额扣除的企业，需要对业务收入以及应纳税所得额进行核定。核定纳税方法主要用于对应过多或是过少的增值税记账上的调整。由于具体操作较为复杂和繁琐，这里就不再详细阐述，建议大家可以根据自身的具体情况寻找相关的资料进行学习。

二、增值税小规模纳税人开具发票记账

对于增值税小规模纳税人而言，开具发票的方式与一般纳税人有所区别。小规模纳税人可以开具普通发票，也可以开具专用发票，而专用发票的开具需要在电子税务局在线申请。

1.普通发票开具

普通发票与一般纳税人不同，不需要记应付账款。所以，在开具普通发票时需要在增值税销售台账中记入销售收入——未含税货物销售收入、未含税服务销售收入等。

2.专用发票开具

对于开具的增值税专用发票，其记账方式和小规模纳税人开普通发票的记账方式基本相同。需要在销售收入科目中记入销售收入、未含税货物销售收入、未含税服务销售收入等，同时需要在增值税进项税额记账科目中记入抵扣税额。

三、营业税纳税人开具发票记账

对于营业税纳税人而言，开具发票需要同时考虑营业税和增值税的记账。那么，开具发票时应该记入哪些分录呢？

1.开票

营业税纳税人在开发票时所记的是应收账款，而不是应付账款。记账时的科目为：应收账款（资产）——发票（费用）

2.营业税计税

营业税计税有两种方式：比例计税和简易计税。无论是哪种方式，计算的基础信息都是发票。所以，在计税时需要根据业务类型记入不同科目，计入的科目主要包括收入、减免税、事业建设基金等。

总结：

发票和税务的处理不仅是财务人员的必修课，更是企业生存的关键环节。在学习开票和税务处理中，掌握记账流程和科目分类是非常重要的。希望本篇文章能够对初学者的发票税务记账有所帮助，避免在财务管理中犯错。