房企增值税攻略，这些你需要知道！

房地产开发企业在购买土地时，需要按照规定缴纳土地增值税。对于很多房企而言，如何在缴纳土地增值税时最大限度地减少负担，是企业日常操作中必须关注的问题。本文将为您详细介绍房地产企业交纳土地增值税的流程、应交税额的计算方法、优惠政策等相关内容。

一、土地增值税指南

1. 什么是土地增值税？

土地增值税是指在土地从一个所有权人的手中转移到另一个所有权人手中时，因土地增值所产生的税款。是不动产交易的重要组成部分之一，也是房地产企业每年必须交纳的一项费用。

2. 最新规定

据国家税务总局通知，自2019年10月1日起，对个人拆迁安置房面积70平方米以下、家庭建房面积144平方米以下的房地产，免征房屋税费和土地增值税；对非普通住宅、不动产证书缺失、补贴性住房等情况，视具体情况而定。

3. 计算土地增值税的方法

由于各地政策不同，计算土地增值税的方法也略有差异，一般遵循以下原则：

（1）税基的确定

税基为土地所有权转移所涉及的货币资金。一般按照土地权属转移的合同价格作为初始税基，然后进行一系列的调整，以真实反映土地的市场交易价格，从而确定税额。

（2）税额的计算

税额计算公式为：

应纳税款 = [(土地出让价格-土地取得时支付的所有费用)×应税土地增值率-扣除额]×税率

其中，“扣除额”应当在税前予以扣除，最高标准为30%，扣除额的具体数额由各省、自治区和直辖市政府自行确定，然后上报国家税务总局备案。

房地产企业缴纳土地增值税是一个复杂的过程。上述计算公式仅为一个比较通用的方法，不同省市区的具体政策及适用办法请参考当地税务部门的租赁公告。

4. 如何减少土地增值税的负担？

（1）正确把握土地市场行情

对于土地市场的行情把握要准确，对于房地产企业关注政策，熟悉土地市场行情，做好市场风险评估，可以在购地时花费更少的资金购买到适宜的用地。从而降低缴纳土地增值税的额度。

（2）申请优惠政策

各地民政和税务部门均设有一些优惠政策，如减免税款、税款分期付款等。房地产企业在购地时可以通过政府官网查询相关政策，合理申请相应的减免措施，以降低所负担的土地增值税金额。

（3）合理规避税款

在购地时，房地产企业可以从以下两个方面合理规避税款：

一是通过谋划业务流程进行规避。例如，按照非法透支、虚增土地收益等方式，进行标的资产减值来规避土地增值税的缴纳，这种方式二三快性较高，容易被税务机关查处。

另一个则是在购置地块时，选择基础价值较低的土地来购置，通过低价获取土地增值差价的方式降低所需缴纳的税费。

二、总结

房地产企业在购地并缴纳土地增值税的过程中，必须严格遵守法律法规，合理选择地块，正确计算土地增值税的金额，既要注意节省成本，又要保证合规性。同时，还要注重政策风险评估，尽可能获取到政府部门的优惠政策，降低企业行业所需要承担的税务压力。