重组企业如何征收企业所得税？

企业重组是指两个或更多的企业之间进行合并、收购或破产重组等一系列行为，并最终形成新的企业实体。重组企业所涉及的各项事务复杂多变，同时也需要对税收方面进行充分的考虑与处理。那么，企业重组究竟如何征收企业所得税呢？下面就为大家详细介绍。

一、企业重组如何定义？

企业重组是企业之间通过合并、分立、收购、置入、出售等一系列行动并转让资产、债务以及经营管理权利，从而实现企业重新组合的过程。根据《企业所得税法》规定，企业重组包括：

1、合并――企业之间合并成立新企业，新企业成为合并各方的继承者，合并前各方企业的产权关系一并转入新企业。

2、分立――企业将全部或部分资产、负债和经营管理权拆分出去独立成立一家或多家企业。

3、收购――企业通过购买或控制资产、股份或企业，取得对被收购方或被控制方的支配权或控制权，在被收购方或被控制方中实现企业的重组。

4、置入――企业将其某些资产和经营管理权置入其他企业，以获得置入方股权或收益，并实现企业重组。

5、出售――企业出售其全部或部分资产、负债及经营管理权以转变企业业务范围或解散企业。

二、企业重组所涉及的税务合规问题

在企业重组过程中，尤其是在涉及到企业所得税方面的问题时，必须积极合规，采取措施避免产生风险和责任，下面是企业重组所涉及的税务合规问题：

1、税费负担承担问题

企业重组过程中产生的各项税费负担如：增值税、企业所得税、个人所得税、房产税、印花税等相关税费的承担问题，需要在征税前和企业重组过程中及时进行计算预测和规避处理。

2、税务证明与报告问题

企业重组所涉及的各类税务证明和报告文件及时的审核及递交给税务机构是重组企业用时必须考虑的问题，其中包括营业执照复印件、税务登记证、组织机构代码证等一系列税务文件。

3、合并前亏损的利用问题

合并前亏损的利用问题是企业重组过程中比较关键的问题之一，要在税务机构的规定范围内将企业亏损转移或借调，以实现税收优惠。

4、股份评估及评估报告问题

在企业重组中，股份评估及评估报告问题也是比较关键的，股份评估的准确性对企业重组的成败至关重要。

5、税务诉讼等问题

在企业重组过程中，涉及到税务诉讼的问题不可避免，但不同类型的企业重组所涉及的税务诉讼问题也不同，在进行企业重组时，需要根据自身实际情况进行相应的避免或处理。

三、企业重组的税务处理方式

无论是在合并、分立还是置入等重组企业的过程中，都会出现实际的资产、负债、工资等税务问题。企业要顺利完成重组，必须对如何征税进行周密的规划，以减轻税务负担。

在具体的征税过程中，企业根据自身情况采取如下具体措施：

1、合理选择企业重组方式

企业重组方式的选择对于企业所得税的赋權和分税方式有着重要的影响。企业必须注意选择合适的重组方式，以达到最小的税务负担。

2、延迟重组时间

企业重组时间的延迟可以为企业带来较大的税务优惠，例如，企业可以通过创新性亏损等政策来减轻企业所得税的负担，因此，企业选择重组的时间与速度非常关键。

3、合理优化纳税筹划

企业可以通过优化纳税筹划，避免涉及到税务风险和违法行为，在掌握重组企业的具体情况后逐步制定税务规划方案。

4、符合政策条件

企业在采取措施减轻企业所得税的同时，需要符合政策条件，例如，减税优惠政策等，才能化解企业可能面临的税务风险。

总之，企业重组所涉及的税务问题十分复杂，需要企业在规避风险、防范企业所得税问题方面有着充分的认识和准备。在这个过程中，企业必须秉持合法、合规、信用、诚信的原则，通过良好的管理和规划方式，合理的减轻企业所得税的贡献，为企业创造更加稳定和可持续的发展环境。